【合作数据】沪深上市公司审计机构服务年限数据2017-2019 孤品№1

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是康佳集团股份有限公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，康佳集团股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康佳集团股份有限公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年1-12月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是康佳集团股份有限公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，康佳集团股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康佳集团股份有限公司2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年1-12月的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了康佳集团公司2019 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于康佳集团公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

1. 营业收入的确认

关键审计事项

如财务报表附注“六、合并财务报表项目注释”43 所述,康佳集团公司2019 年度合并财务报表确认营业收入为5,511,912.55 万元,主要系电子业务、贸易业务、环保业务等收入。由于收入对于财务报表整体的重要性,且存在管理层为了达到特定目标或期望而操控收入确认的错报风险,我们将收入确认作为关键审计事项。

审计中的应对

(1)评价、测试与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性;

(2)选取样本检查销售合同、建造合同、订单、发票、发货签收单据、货权转移凭证、银行转账凭证、发票、报关单等文件,评价相关收入确认政策和时点是否符合企业会计准则规定;检查销售业务中公司是主要责任人还是代理人,评价公司收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求;

(3)对收入和成本执行分析性程序,并对本年度销售价格的波动及原因进行分析,评价销售毛利率变动的合理性;

(4)根据客户交易的特点和性质,选取重要客户对交易金额及往来款余额实施函证程序;

(5)对于环保工程项目,评估管理层对预计总成本重大判断和估计的合理性,获取工程计量支付证书等文件,现场察看主要工程项目形象进度;

(6)选取重要客户和供应商检查工商信息及背景,评价交易的合理性,利用律师对重要客户和供应商是否存在关联关系的核查结果,实地走访重大客户和供应商;

(7)对销售收入进行截止性测试。

2. 投资收益的确认

关键审计事项

如财务报表附注“六、合并财务报表项

目注释”50 所述,康佳集团公司2019 年度合并财务报表确认投资收益118,338.11 万元,主要系处置长期股权投资产生的投资收益和丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得等。由于投资收益金额重大,丧失控制权需要专业的判断,因此我们将投资收益的确认确定为关键审计事项。

审计中的应对

(1)评价、测试管理层与投资相关的关键内部控制设计和运行的有效性;

(2)对公司管理层及受让方进行访谈,以了解股权转让的背景、转让是否真实、是否存在其他协议,是否构成一揽子交易;

(3)了解股权出售方式,检查挂牌条件设置;

(4)检查股权转让的合同条款、丧失控制权前后子公司的股权结构、主要董监高委任情况、重大决议事项的变化情况、主要管理层变化情况、转让前后绩效考核的主体;

(5)检查股权转让款的回收情况;

(6)复核股权交易对价的公允性,复核丧失控制权的判断及丧失控制权后剩余股权的公允价值计量;

(7)复核公司股权转让投资收益的计算过程,以检查投资收益计算是否准确。

四、其他信息

康佳集团公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括康佳集团

公司2019 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估康佳集团公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算康佳集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督康佳集团公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。

同时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对康佳集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致康佳集团公司不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就康佳集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。