上市公司分类转移管理水平数据 stata代码 未预期核心盈余和未预期核心盈余的变化2007-2023年

研究借鉴 MCVAY的核心盈余预测模型计算分类转移盈余管理指标，包括未预期核心盈余和未预期核心盈余的变化。具体模型为

其中，
CEit为 i 公司第 t 年的核心盈余，等于扣除非经常性损益之后的净利润，并以期初总资产平滑；
Atoit为 i 公司第 t 年的资产周转率，等于营业收入与1/2(期初净经营资产 + 期末净经营资产) 的比值；
Accit为 i公司第 t 年的核心应计盈余，等于核心盈余减经营现金净流量，并以期初总资产平滑；
ΔSalit为 i 公司第 t年的营业收入增长率；
Negit为 i 公司第 t 年的营业收入的减 少 ，当ΔSalit为负时 ，Negit取值为ΔSalit， 当ΔSalit为非负时 ，Negit取 值 为 0。
利用上面两个公式分年度、分行业回归，得到的残差值分别为未预期核心盈余Ue_ceit和未预期核心盈余的变化
Ue_Δceit，均代表 i 公司第 t 年分类转移盈余管理水平。

参考文献

[1]周嘉南,宋菲,罗顺根.原则导向会计准则与公司分类转移盈余管理[J].管理科学,2022,35(06):113-128.
[2]程富,王福胜.基于分类转移的盈余管理研究——来自中国上市公司的经验证据[J].财经研究,2015,41(07):81-94.

数据说明

• 原始数据格式为：excel格式（1991-2023年）
  
• 代码格式：do文件（Stata14/15/16），
  
• 本文选取2007—2023年A股上市公司为研究对象。（因为是分年度分行业回归，所以需要哪几年的结果可以直接使用）
  
• 行业包含以2012年的证监会行业标准，制造业使用二级分类，其他行业使用大类，本文剔除金融行业，如果不需要可以把对应代码删掉即可。（使用每年年末对应的行业代码）
  
• 剔除了行业观察值小于10（具体可以根据需要调整）的样本，以便有效估计。
  
• 字段包含是否ST、PT的虚拟变量（以当年是否ST、PT为判断标准），示例剔除ST、*ST或PT类股票，如果不需要可以把对应代码删掉即可。
  
• 剔除已退市的上市公司
• 对连续型变量进行了1%和99%分位数的缩尾处理

数据截图

各年数据量（最终结果区间为2009-2023年）

缩尾后描述性统计